Glossário de termos contábeis

: Existem duas maneiras de manter livros contábeis quando se trata do momento em que os itens são registrados: o método de caixa e o método de competência. Vamos invocar Wimpy, amigo de Popeye, o Marinheiro, que sempre diz: “Terei prazer em pagar-lhe terça-feira por um hambúrguer hoje”. Digamos que hoje seja a sexta-feira anterior a esta famosa terça-feira.

Se você estiver usando o método de caixa, registraria toda a transação na terça-feira, quando receber o dinheiro vivo. Se você estiver utilizando o regime de competência, terá dois lançamentos: um na sexta-feira para registrar a venda no contas a receber e outro na terça-feira para zerar o contas a receber e aumentar o caixa. É o mesmo efeito líquido; a única diferença está no tempo.

A maioria das pequenas empresas que concedem crédito mantém seus livros contábeis de acordo com o regime de competência para que possam controlar tudo. A maioria dos impostos é paga em regime de caixa, exigindo lançamentos de ajuste no final do ano que são revertidos no início do ano.

Ajustando entrada: Um lançamento contábil manual de ajuste é feito quando os saldos das contas precisam ser corrigidos. Um exemplo são as despesas de depreciação, que normalmente são contabilizadas com um lançamento de ajuste. Os contadores farão vários lançamentos de ajuste como este no final do ano.

Ativo:  Essencialmente, ativos são aquilo que você possui.   Isso inclui suas contas bancárias, equipamentos comerciais e até mesmo os valores que os clientes lhe devem.

Balanço Patrimonial: Um balanço patrimonial é um relatório muito comum de todos os saldos de contas da empresa em uma data específica, como 31 de dezembro. Essas contas incluem caixa, contas a receber, ativos fixos, passivos, patrimônio líquido e outros.

Orçamento: A maioria das empresas se reúne uma vez por ano e planeja quanto pretende gastar. Este conjunto de números é um orçamento. É preparado em formato de demonstração de resultados que inclui receitas e despesas planejadas. Isso pode ser feito por um ano, mensalmente ou ambos.

Um relatório comum que compara o orçamento com os números reais é a Comparação da Demonstração de Resultados com o Orçamento, que inclui colunas para o valor real, o orçamento e a variação (a diferença) do mês e do ano.

Portal do cliente: Um portal de cliente é um aplicativo de software onde os arquivos do cliente podem ser armazenados e recuperados com segurança. Tanto o contador quanto o cliente têm acesso ao portal.

CPV:  COGS significa Custo dos Produtos Vendidos.  É uma forma de despesa que está diretamente relacionada ao produto ou serviço vendido.  Por exemplo, se sapatos estão sendo vendidos, o custo de aquisição desses sapatos é considerado CPV, enquanto algo como aluguel ou seguro é simplesmente uma despesa.  O CPV é mais importante em empresas de manufatura, varejo e distribuição.

Princípio de custo: O princípio do custo é um princípio contábil fundamental. Isso significa que quando uma transação é contabilizada, ela é contabilizada pelo custo e não pelo valor de mercado ou atual. Portanto, mesmo que um ativo possa ter aumentado de valor depois que você o comprou, seus livros ainda refletirão o custo do item, não o valor atual.

Crédito:  Um crédito é um termo que informa se o dinheiro está aumentando ou diminuindo.  O difícil é que é o oposto dependendo da conta e da empresa.  Aqui estão alguns exemplos:

• Um crédito em dinheiro o diminui, como ao preencher um cheque para alguém.
• Um crédito a um empréstimo que você deve aumenta, então você deve mais dinheiro.
• Quando você fala com um caixa de banco e ele deseja creditar sua conta, significa que está depositando dinheiro, porque sua conta é um passivo para ele.  Então é o oposto.

Débito:  Um débito é um termo que informa se o dinheiro está aumentando ou diminuindo.  O difícil é que é o oposto dependendo da conta e da empresa.  Aqui estão alguns exemplos:

• Um débito em dinheiro aumenta, então isso é bom.
• Um débito em um empréstimo que você deve diminui, então isso também é bom porque você está pagando.
• Quando você fala com um caixa de banco e ele quer debitar sua conta, significa que está retirando dinheiro, porque sua conta é um passivo para ele.  Então é o oposto.

Depreciação:A maioria dos ativos fixos, exceto terrenos, depreciam em valor ao longo do tempo. Por exemplo, quando você sai do estacionamento com um carro novo, ninguém lhe dará o que você acabou de pagar por ele. Essa redução de valor ao longo do tempo é reconhecida nos livros contábeis por meio do registro da depreciação. Como os ativos precisam ser reconhecidos pelo valor de mercado, a depreciação é uma estimativa desse ajuste. A depreciação torna-se uma despesa e reduz o valor do ativo imobilizado. Ao contrário da maioria das outras transações, o dinheiro não é afetado no registro da depreciação.

Entrada dupla: Um sistema de contabilidade por partidas dobradas significa que quando ocorre uma transação, duas contas são impactadas. Por exemplo, quando uma fatura é gerada, são feitos lançamentos na conta de vendas e na conta de contas a receber. Foi inventado em 1400 e hoje é amplamente utilizado na contabilidade moderna.

Carta de compromisso: Uma carta de compromisso é o contrato que define o relacionamento entre o cliente e o contador. Normalmente é assinado antes do início da obra e pode ser renovado uma vez por ano. Também pode ser alterado se o escopo do trabalho mudar.

Entidade: Entidade é um termo genérico para uma empresa ou organização. Existem muitos tipos de entidades: sem fins lucrativos, corporações, parcerias e proprietários individuais.

Patrimônio líquido:  Em termos matemáticos, o patrimônio líquido é o valor líquido de seus ativos menos seus passivos.  Em termos mais filosóficos, é o valor líquido que você e seus colegas empresários investiram em seu negócio, ajustado pelos anos de lucro líquido que você obteve, menos o que tirou do negócio.

Despesa:  Uma despesa é o que você gasta em seu negócio em itens que não devem beneficiá-lo a longo prazo.  As despesas incluem taxas de cartão de crédito, material de escritório, seguro, aluguel, despesas com folha de pagamento e itens semelhantes que você precisa incorrer para manter seu negócio funcionando.

Ano Fiscal: A maioria das empresas reporta seus resultados em um ano civil, de 1º de janeiro a 31 de dezembro. Algumas empresas usam um ano diferente para os relatórios, e isso é chamado de ano fiscal. Por exemplo, o ano fiscal da Intuit vai de 1º de agosto a 31 de julho. Uma organização sem fins lucrativos geralmente vai de 1º de julho a 30 de junho.

A palavra fiscal por si só se refere a receitas e despesas governamentais ou públicas. Um ano fiscal também pode ser considerado o período em que as empresas reportam seus resultados financeiros ao público.

Ativo Fixo: Um ativo fixo é um tipo especial de ativo que inclui itens como terrenos, veículos, móveis, edifícios, equipamentos de escritório, fábricas e máquinas. Os activos fixos não podem ser facilmente convertidos em dinheiro (os equivalentes de caixa são denominados activos correntes) e devem durar mais de um ano. São físicos ou tangíveis (em oposição aos intangíveis, como patentes e marcas registradas).

: Embora um orçamento seja um plano de longo prazo, uma previsão é uma tentativa de prever o futuro a curto prazo. As previsões podem ser feitas para o fluxo de caixa, prevendo o saldo da sua conta bancária, ou podem ser focadas no lucro potencial de um período. Uma previsão é criada enumerando os compromissos de caixa atuais e esperados de curto prazo.

GAAP: GAAP significa Princípios Contábeis Geralmente Aceitos.  Refere-se ao conjunto de padrões que devem ser seguidos pelos contadores ao criar relatórios contábeis para pessoas como banqueiros e investidores que deles dependem.

Razão Geral: Razão é uma palavra chique para seus livros contábeis. É também um relatório muito específico que lista cada conta do plano de contas, saldos iniciais, a atividade de cada conta em um determinado período de tempo e saldos finais. Inclui contas de balanço, como caixa, contas a receber e contas a pagar, e contas de demonstração de resultados, como receitas e despesas.

Continuidade: A continuidade é um princípio contábil. Uma entidade é uma empresa em continuidade se se espera que continue a operar num futuro próximo.

Lançamento de diário: Um lançamento contábil manual geralmente é um ajuste feito nos livros contábeis. O resultado é que algumas contas aumentam e outras diminuem. Em teoria, cada transação feita nos livros contábeis de uma empresa é um lançamento contábil manual. Quando você preenche um cheque e ele é descontado, o dinheiro diminui e a despesa aumenta. Quando você recebe um pagamento, o dinheiro aumenta e a receita aumenta. Cada uma dessas transações é um lançamento contábil manual.

Passivo:  Passivos são o que você deve.  Se você contraiu empréstimos para o seu negócio ou deve dinheiro aos fornecedores por faturas de compras que eles lhe enviaram, esses são passivos.  As responsabilidades comuns incluem impostos sobre vendas que você coletou, mas não pagou, faturas de fornecedores não pagas, cartões de crédito que não são pagos todos os meses, hipotecas de edifícios e quaisquer empréstimos bancários que você tenha contraído.

Correspondência: O princípio de correspondência é outro princípio básico de contabilidade. Diz que para qualquer transação específica, todos os aspectos devem ser contabilizados no mesmo período contábil. Por exemplo, digamos que você incorreu em despesas com um pedido em novembro. O pedido não foi entregue ou faturado até dezembro. Para cumprir o princípio da equiparação, as despesas deverão ser diferidas até dezembro, altura em que poderão ser compensadas com a receita relativa às despesas.

Lucro Líquido:  Outra palavra para lucro líquido é lucro.  É calculado subtraindo as despesas das receitas.  Se sobrar um número positivo, é lucro líquido e se for negativo, é prejuízo líquido.  Além do seu salário, é a quantidade de dinheiro que você pode manter ou reinvestir no seu negócio.

: Uma transação comercial tem vários estágios. Começa com uma ideia, pode evoluir para uma promessa e então realmente acontece. Os contadores precisam descobrir quando isso se torna “real”, quando registrá-lo nos livros. Este é o conceito de realização. Uma transação é realizada e registrada quando há um contrato, uma obrigação legal, uma troca de produtos ou serviços ou uma troca de dinheiro. Existem muitos princípios e regras complicados para ajudar os contadores a determinar esse momento.

Lucros retidos: Lucros retidos são uma conta na seção de patrimônio líquido do balanço patrimonial. É o valor dos lucros que é reinvestido na empresa após o pagamento dos dividendos. É calculado pegando o saldo inicial dos lucros retidos, adicionando o lucro ou subtraindo o prejuízo do período e subtraindo quaisquer dividendos pagos.

Receita:  Receita é o que você ganha.  Outra palavra para isso é Vendas.  Você gera receita em seu negócio quando faz uma venda para um cliente.  O valor da venda está incluído na receita.

Revertendo entrada: Um lançamento reversível é uma forma de lançamento de ajuste feito no período seguinte a um lançamento de ajuste. Inverte a entrada de ajuste. Um exemplo disso é um contribuinte em regime de caixa que rastreia contas a receber. O saldo de contas a receber é zerado antes do encerramento do exercício e revertido em 1º de janeiro.

Balancete: Um balancete é um relatório contábil que simplesmente lista os saldos atuais de suas contas em seu plano de contas em uma determinada data. Também pode ser chamado de balancete de trabalho. Outra maneira de analisar o balancete é que ele é uma versão muito informal de um balanço patrimonial.